Оставьте заявку
Чтобы предоставить вам план мероприятий по взысканию задолженности, заполните форму ниже, мы свяжемся с вами по результатам анализа ситуации.
Ваше имя
Ваш телефон*
Ваш e-mail*
ИНН вашей компании*
Сумма задолженности
Поля отмеченные * являются обязательными для заполнения.
Нажимая кнопку "Отправить" Вы соглашаетесь с политикой обработки персональных данных
Получить обратный звонок
Ваше имя
Ваш телефон*
ИНН вашей компании*
Поля отмеченные * являются обязательными для заполнения.
Нажимая кнопку "Отправить" Вы соглашаетесь с политикой обработки персональных данных
Оставьте заявку
Мы можем бесплатно проанализировать вероятность взыскания по вашему долгу. Заполните заявку и юрист свяжется с вами!
Ваш телефон*
ИНН вашей компании*
Поля отмеченные * являются обязательными для заполнения.
Нажимая кнопку "Отправить" Вы соглашаетесь с политикой обработки персональных данных

Важные аспекты определения сроков по дебиторской задолженности

Сроками по дебиторской задолженности (ДЗ) называются временные интервалы, на протяжении которых предприятия-заимодатели могут обращаться в суд для ликвидации финансовых обязательств заёмщиков. Сегодня мы расскажем о том, как правильно рассчитать срок ликвидации ДЗ и как снизить риск его нарушения.
Как рассчитать срок погашения задолженности

В соответствии со ст. 196 ГК РФ период давности ДЗ составляет три года. Отсчёт дебиторки начинается с момента нарушения прав организации-кредитора — то есть, если в конкретный временной промежуток финансовое обязательство не ликвидируется контрагентом-заёмщиком.

Срок погашения задолженности по договору — это интервал, на протяжении которого организация ожидает поступления денежных средств за отгруженный товар или предоставленную услугу. Данный срок определяется в днях и указывает на среднее время оборота ДЗ с учётом изменения размера выручки от продаж. Период давности ДЗ отсчитывается после наступления последнего дня исполнения обязательств по договору.

Срок погашения дебиторки (СПДЗ) рассчитывается по формуле:

СПДЗ = ДП x ДЗ / В

В приведённой формуле параметр «ДП» обозначает длительность необходимого периода в днях, «ДЗ» — размер дебиторки в рублях, а «В» — выручку (нетто) от продаж.

СПДЗ важен при оценке финансового положения фирмы — чем длиннее данный временной интервал, тем выше риск непогашения ДЗ. Превышение фактического срока ликвидации ДЗ может отразиться на уровне ликвидности предприятия.

Специфика приостановления срока ДЗ


Приостановление этого срока возможно в течение последнего полугодия и обычно осуществляется при возникновении чрезвычайных ситуаций (революции, стихийные бедствия и проч.) и невозможности выполнения финансовых обязательств из-за моратория (в этом случае право на отсрочку платежа предоставляется в административном либо судебном порядке). Восстановление срока действия ДЗ производится физлицами через суд.

Срок ДЗ может прерываться, если:

  • должник согласился с полученной претензией и ликвидировал определённую часть долга;
  • дебитор признал наличие финансовых обязательств, а уполномоченное лицо внесло необходимые изменения в договор.

В соответствии со ст. 203 ГК РФ после перерыва течение срока ДЗ начинается заново, а временной интервал до перерыва не заносится в новый срок.
Совет: для контроля размера ДЗ можно внедрять вспомогательные инструменты — например, разделение контрагентов на несколько групп (платежеспособные, обладающие неопределённой платежеспособностью и угрожающие просрочкой) поможет разработать индивидуальные формы ликвидации ДЗ. При этом для экономии времени штатных сотрудников многие руководители крупных компаний предпочитают привлекать к процедуре взыскания ДЗ опытных экспертов.

Что нужно делать с закончившимся сроком ДЗ

Если срок исковой давности закончился, то долг считается безнадёжным. Для подтверждения подобных долгов необходимы документы, указывающие на существование этих обязательств и конкретный момент возникновения задолженности, — к такой документации относятся накладные на поставку товаров, акты и проч.

Включение Д З с закончившимся сроком в перечень расходов возможно, если:

  • дело об истребовании этой ДЗ не находится на рассмотрении в арбитражном суде;
  • финансовые обязательства можно включить в расходы именно того года, в котором срок по ДЗ подошёл к концу;
  • у предприятия есть доказательства наличия ДЗ.

Неликвидированные финансовые обязательства подлежат списанию. Для списания необходимы такие документы, как акт инвентаризации, документация, свидетельствующая о наличии ДЗ, и приказ руководителя предприятия. После списания ДЗ данные о ней следует сохранять в забалансовом счёте в течение пяти лет.

Как снизить риск нарушения сроков платежей

К основным методам внутреннего контроля размера ДЗ относится установка отсрочки платежей (к примеру, 15−30 дней) и грамотное распределение ответственности за управление дебиторкой.
Совет: для уменьшения объёмов ДЗ на предприятии можно разработать плановую степень дебиторки. Плановая степень ДЗ выражается в процентах по отношению к выручке и указывает на допустимую величину дебиторки, которую организация может позволить себе без ощутимого ущерба для финансово‑хозяйственной деятельности.

Для поддержания оптимального показателя дебиторки следует:

  • проводить детальный анализ репутации будущих партнёров;
  • все соглашения фиксировать документально;
  • оценивать финансовое состояние неплательщиков и классифицировать их по кредитоспособности;
  • отрегулировать документооборот и обмен информацией между департаментами, работающими с клиентами;
  • регулярно мониторить платежи и исполнение финансовых обязательств;
  • определить порядок действий при работе с контрагентами, которые просрочили платёж (заблаговременное предупреждение об истекающем сроке оплаты и проч.);
  • разработать мотивационную систему для сотрудников — каждый из них должен быть заинтересован в ликвидации ДЗ.
Совет: если ваша организация располагает достаточным количеством финансовых средств, то для контроля ситуации с ДЗ можно создать отдельный штат специалистов. Работники такого отдела могут отвечать за проверку будущих дебиторов до заключения с ними сделки, а также за коммуникацию с заёмщиками и информирование их о санкциях.
Подводя итоги, отметим, что эффективность работы любой организации напрямую зависит от своевременного поступления на её счета финансовых средств от других компаний, физических или юридических лиц и прочих контрагентов. Сроки по ДЗ рассчитываются в днях и служат сигналами возможного снижения ликвидности фирмы. Неграмотная работа с ДЗ может негативно отразиться на финансовых показателях предприятия и спровоцировать создание резерва по сомнительной задолженности — именно поэтому в большинстве компаний выработана чёткая система контактирования с дебиторами. Тщательное отслеживание сроков возникновения дебиторских задолженностей и слаженный механизм работы с ними позволят предприятиям сохранить репутацию и конкурентоспособность.
7 июля / 2021