Оставьте заявку
Чтобы предоставить вам план мероприятий по взысканию задолженности, заполните форму ниже, мы свяжемся с вами по результатам анализа ситуации.
Ваше имя
Ваш телефон*
Ваш e-mail*
ИНН вашей компании*
Сумма задолженности
Поля отмеченные * являются обязательными для заполнения.
Нажимая кнопку "Отправить" Вы соглашаетесь с политикой обработки персональных данных
Получить обратный звонок
Ваше имя
Ваш телефон*
ИНН вашей компании*
Поля отмеченные * являются обязательными для заполнения.
Нажимая кнопку "Отправить" Вы соглашаетесь с политикой обработки персональных данных
Что такое дебиторская задолженность: виды и особенности снижения
Дебиторская задолженность (от англ. accounts receivable) — это задолженность, которую та или иная организация планирует получить в течение определённого времени от покупателей, заказчиков, заёмщиков, подотчётных или других лиц.
Дебиторская задолженность (ДЗ, дебиторка) указывает на все долги юридических и физических лиц предприятию. Такая задолженность возникает, если предприятие оказало услуги или отправило товары, но ещё не получило оплату за них. Эти невыплаченные обязательства свидетельствуют об убытках организации и затормаживании её развития — ведь неполученные деньги не могут быть направлены в оборот. Должников обычно называют дебиторами — ими могут быть целые компании, индивидуальные предприниматели, отдельные физические или юридические лица.

ДЗ принято рассматривать как:


  • средство погашения кредиторской задолженности;
  • часть товаров, которая передана покупателю, однако не оплачена;
  • составляющую оборотных активов, финансирование которой происходит за счёт собственных или заёмных средств.
Важно: Дебиторские задолженности могут состоять не только из денежных средств, но и из имущественных обязательств – например, во время авансирования услуг появляется ДЗ заказчика. Оценка перспектив погашения дебиторской задолженности является одной из задач инвентаризации.
Классификация ДЗ

Для классификации видов задолженности дебиторов существует несколько критериев – перечислим основные из них.

В зависимости от срока погашения ДЗ бывает:

► текущая либо краткосрочная – обязательства, которые необходимо ликвидировать в течение 1 года;
► долгосрочная – дебиторские долги, которые погасятся не ранее чем через 1 год.

В зависимости от поступления оплаты ДЗ бывает:

► нормальная – выплаты за услуги или товары, срок по которым пока не наступил;
► просроченная – долги по дебиторской задолженности, которые не были погашены в установленный срок.
Важно: При просрочке к дебитору могут применяться различные санкции, регулируемые договором либо законом РФ. Такие долги могут быть сомнительными (обозначают обязательства с отсутствующими гарантиями) и безнадёжными (просроченные в течение длительного срока времени обязательства, которые невозможно взимать вследствие истечения срока исковой давности, ликвидации компании или других причин). Если должник подтверждает сумму долга, период исковой давности может продлеваться на срок более трёх лет.
Помимо перечисленных видов ДЗ, она может классифицироваться по факту появления, в зависимости от того, кто оказался дебитором — государственная организация, партнёр, покупатель и т. д.

Как рассчитать дебиторку

В каждой компании структура дебиторской задолженности различается — поэтому для её расчёта необходимы такие процедуры, как:

► сбор информации по счетам бухгалтерского учёта;
► инвентаризация расчётов с контрагентами;
► анализ суммы задолженности;
► выявление сомнительных долгов и задолженностей с истёкшим сроком давности.
Важно: Показатель дебиторской задолженности часто применяется при расчёте таких финансовых коэффициентов, как финансовая устойчивость, оборачиваемость активов, ликвидность и платежеспособность.
Формула расчёта ДЗ в днях помогает определить количество дней, необходимых для возврата задолженности. Для вычисления требуется разделить сумму дней в конкретном временном промежутке на коэффициент оборачиваемости ДЗ в разах:

ОД = Дп/КОДЗ

Параметр «Дп» обозначает длительность необходимого периода в днях, а «КОДЗ» — коэффициент оборачиваемости ДЗ.

Для максимально точного расчёта ДЗ в днях требуется установление срока оборачиваемости задолженности покупателя — то есть, количества времени, нужного для того чтобы погасить долг.

Период оборачиваемости ДЗ вычисляется по следующей формуле:

ПОДЗ = 365 / КОДЗ

Количество дней в данной формуле должно совпадать с их числом в изучаемом промежутке — в приведённом примере указано количество дней в год, а если речь идёт о квартале, необходимо использовать количество календарных дней за квартал.
Кто участвует в управлении задолженностью

Проблемы, связанные с долгами, касаются не только предпринимателей той или иной компании, но и участников других подразделений. К примеру, бухгалтеры производят мониторинг неуплат, сотрудники службы безопасности — проверку контрагентов, а юристы — составление претензий и взыскание долгов. Руководство компании в свою очередь отвечает за организацию этих процессов и мотивацию сотрудников.

Ответственность сотрудников регулируется политикой предприятия по работе с задолженностью — подобная деятельность подразумевает наличие двух этапов:

► Учёт – финансовые обязательства отслеживаются непосредственно с момента их возникновения и вносятся в состав задолженности при формировании бухгалтерской отчётности организации.

► Контроль – этот этап предполагает уточнение срока и условий исполнения обязательства дебитора.

Методы снижения дебиторской задолженности

Каждое предприятие использует собственную политику снижения задолженности и контроля её оборачиваемости.

Для прогнозирования объёма запасов компании могут:

➊ расширять складские хозяйства и начинать оптовую торговлю продукцией;
➋ автоматизировать способы погрузки и разгрузки товаров на складах;
➌ внедрять экономически обоснованные нормативы товарно-материальных ценностей.

Для контроля процесса платежей компании обычно осуществляют:

➊ проверку надёжности контрагентов;
➋ разработку системы предоплаты за продукцию;
➌ указание в договоре пеней и штрафов за просрочку оплаты;
➍ взыскание долгов непосредственно после первых дней просрочки – обращение в суд проводится после рассылки претензий.

Для ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности компании могут:

➊ применять оптимальные конструктивные решения;
➋ оптимизировать производственный процесс;
➌ повышать долю выпускаемой продукции, которая пользуется наибольшим спросом.
Важно: Довольно часто организации прибегают к услугам страховых компаний. Договор страхования ДЗ состоит из списка страховых случаев и порядка оценки финансового состояния дебиторов. При наступлении страхового случая страховая компания выплачивает организации-страхователю сумму застрахованной ДЗ с заранее определённым процентом — и после этого право требования ДЗ от должников переходит к страховой компании.
После инвентаризации и соответствующего приказа руководства компании безнадёжная ДЗ подвергается списанию — в этом случае издаётся акт списания. Списание Д З даёт возможность уменьшения размера налога на прибыль.

Акт списания ДЗ включает несколько пунктов:

► информацию о предприятии — его название и юридический адрес;
► заголовок, в котором указывается цель составления документа;
► содержание, в котором прописываются данные о списываемой ДЗ.

Подводя итоги, отметим, что ДЗ представляет собой долг покупателя перед продавцом, который возникает тогда, когда товар передан или услуга оказана, а оплата ещё не поступила. Задолженность может быть просроченной либо нормальной, краткосрочной либо долгосрочной. Для управления дебиторской задолженностью контрагентов используются инвентаризации, бухгалтерские ревизии и другие процедуры. Сумма дебиторской задолженности при этом может быть списана либо продана третьим лицам. Существенное превышение ДЗ может создать угрозу финансовой устойчивости компании и спровоцировать необходимость привлечения дополнительных источников финансирования.
5 апреля / 2021