Оставьте заявку
Чтобы предоставить вам план мероприятий по взысканию задолженности, заполните форму ниже, мы свяжемся с вами по результатам анализа ситуации.
Ваше имя
Ваш телефон*
Ваш e-mail*
ИНН вашей компании*
Сумма задолженности
Поля отмеченные * являются обязательными для заполнения.
Нажимая кнопку "Отправить" Вы соглашаетесь с политикой обработки персональных данных
Получить обратный звонок
Ваше имя
Ваш телефон*
ИНН вашей компании*
Поля отмеченные * являются обязательными для заполнения.
Нажимая кнопку "Отправить" Вы соглашаетесь с политикой обработки персональных данных
Оставьте заявку
Мы можем бесплатно проанализировать вероятность взыскания по вашему долгу. Заполните заявку и юрист свяжется с вами!
Ваш телефон*
ИНН вашей компании*
Поля отмеченные * являются обязательными для заполнения.
Нажимая кнопку "Отправить" Вы соглашаетесь с политикой обработки персональных данных

Чем грозит непогашенная дебиторская задолженность

Контроль состояния дебиторской задолженности (ДЗ) считается важным фактором эффективной работы любой компании. Сегодня мы расскажем о последствиях непогашенной дебиторской задолженности, а также о том, как правильно работать с просроченной и нереальной к списанию ДЗ.
Последствия непогашенной дебиторки

Ухудшение качества ДЗ может спровоцировать отсутствие платежеспособности организации, уменьшение объёмов производства и даже банкротство.

Непогашенная ДЗ может негативно повлиять на:

  • финансовую стабильность компании — отсутствие вовремя внесённых платежей может помешать предприятию оплачивать работу сотрудников, закупать оборудование и расширять производство;
  • репутацию организации — ограничение бюджета фирмы может привести к тому, что она не сможет выполнять обязательства перед поставщиками, заказчиками и другими лицами;
  • ключевые компетенции компании — исключённые из оборота финансовые средства не могут использоваться для прогрессивного развития организации;
  • внутренний потенциал предприятия — ресурсы фирмы, затрачиваемые на работу с ДЗ, не могут быть направлены на создание новых проектов.
Важно: неполученные денежные средства не могут быть направлены в оборот, поэтому для поддержания оптимального показателя ДЗ необходимо производить определённые процедуры. К ним относится тщательный анализ репутации будущих партнёров, систематический мониторинг платежей, своевременное предупреждение контрагентов об истекающем сроке оплаты и проч. При этом проблемы, связанные с дебиторкой, касаются не только руководителей организаций, но и сотрудников различных подразделений: например, бухгалтеры обычно осуществляют мониторинг неуплат, работники службы безопасности — проверку дебиторов, а юристы — составление претензий.
Зачастую даже преуспевающие бизнесмены задумываются о том, чем грозит дебиторская задолженность. Невыплаченные обязательства свидетельствуют об убытках предприятия и могут затормаживать его развитие, поэтому создание продуманной системы контактирования с дебиторами необходимо даже процветающему бизнесу — для стабильного развития и сохранения конкурентоспособности.

Главные аспекты списания просроченной ДЗ


Долги контрагентов-заёмщиков считаются просроченными, если:



  • финансовые средства от должников не поступили на расчётный счет или в кассу организации-заимодателя в обозначенный договором срок;
  • срок давности по истребованию конкретной дебиторки истёк.

ДЗ переходит в разряд просроченной сразу же после просрочки платежа — с этого момента начинает отсчитываться срок исковой давности, который составляет 3 года. Если в течение этих трёх лет в арбитражный суд не будет подан иск, то дебиторка станет безнадёжной.

Основаниями для списания просроченной ДЗ могут стать инвентаризационные данные, документально подтверждённые факты невозможности взыскания ДЗ и письменные указания руководителя предприятия. Списание просроченной и непросроченной дебиторской задолженности производится с учётом правил, указанных в Положении по ведению бухучёта.

Этапы списания просроченной ДЗ:
  1. Определение суммы долга — для предельно точного подсчёта предприятия обычно производят инвентаризацию.
  2. Оформление итогов инвентаризации в акте формы ИНВ-17.
  3. Подтверждение факта наличия дебиторки (указание сторон и длительности просрочки).
  4. Составление бухгалтерской справки с указанием реквизитов компании‑заёмщика, суммы обязательств и документации, свидетельствующей о применении к неплательщику тех или иных мер.
  5. Формирование приказа о списании ДЗ — этот документ содержит указание ответственных лиц и подписывается руководителем организации.
Важно: сомнительными называются долги, появившиеся в результате нарушения контрагентом сроков оплаты, оговорённых договором. Сомнительная Д З обычно списывается как внереализационные расходы. Для бухучёта условия признания ДЗ сомнительной регулируются Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018).
Если после возникновения просроченной дебиторской задолженности мероприятия по её взысканию не увенчались успехом, то такая ДЗ считается безнадёжной или нереальной к списанию.

Как правильно оформить нереальную к списанию ДЗ

Предпосылки для признания ДЗ безнадёжной указаны в ст. 47.2 БК РФ от 30.12.2017 № 275н. Грамотное списание невозможной к взысканию ДЗ защитит компанию от санкций и штрафов налоговой службы.

Основанием для признания ДЗ нереальной к списанию является:



  • окончание срока исковой давности;
  • ликвидация организации;
  • смерть дебитора;
  • невозможность выполнения обязательств вследствие форс-мажорных обстоятельств;
  • принятие государственным органом акта о признании ДЗ нереальной к взысканию.

Для оформления безнадёжной ДЗ следует:

► подготовить документацию, подтверждающую наличие подобного долга (накладные, платёжные поручения, акты выполненных работ, договоры поставки или подряда, выписки со счетов и проч.);

► собрать бланки, подтверждающие основания для списания ДЗ (выписки приставов, акты сверок и проч.);

► составить приказ о списании финансовых обязательств с указанием точной суммы ДЗ и ФИО ответственных лиц, которые контролируют исполнение этого приказа;

► отразить операцию оформления безнадёжной ДЗ в налоговом и бухгалтерском учёте в соответствии с нормами учётной политики компании.
Важно: ликвидация дебиторки считается трудоёмким процессом, требующим знаний в различных областях законодательства, — именно поэтому многие предпринимательские организации и крупные коммерческие структуры предпочитают привлекать к процедуре взыскания ДЗ квалифицированных экспертов.
Подводя итоги, отметим, что оптимальным решением для предотвращения возникновения непогашенной дебиторки может стать создание единого корпоративного стандарта по работе с ДЗ. В подобном стандарте можно указать сроки оплат, порядок действий (отправка претензий должникам, приостановка отгрузок товаров и проч.), а также список ответственных за работу с ДЗ лиц.
29 июня / 2021